Ausübung Aktien Optionen Amt

Ausübung Aktienoptionen. Exercising eine Aktienoption bedeutet Kauf der Emittenten s Stammaktie zu dem Preis von der Option gewährt Preis, unabhängig von der Aktie Preis zu dem Zeitpunkt, wenn Sie die Option aussehen Siehe über Lager Optionen für weitere Informationen. Tip Ausübung Ihrer Aktie Optionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion Die steuerlichen Implikationen können stark variieren, um sicher zu sein, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices bei Ausübung Stock Optionen. Usually haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben. Halten Sie Ihre Stock Optionen. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen wird, können Sie die langfristige Natur der Option nutzen und warten, um sie auszuüben, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie sind Bereit, Ihre Aktienoptionen auszuüben Denken Sie daran, dass Aktienoptionen nach einer Zeitspanne auslaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieser a Pproach sind. Sie verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, so dass der Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübung einer Übung-und-Hold-Transaktion Cash-for-stock. Exercise Ihr Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann die Aktie zu halten Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten zu zahlen, Maklerprovisionen und Alle Gebühren und Steuern, wenn Sie für Margin genehmigt werden. Die Vorteile dieser Ansatz sind. Befestände von Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, einschließlich aller Dividenden. Potential Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen s Stammaktien. Initiate eine Übung-und-Sell - To-Cover Transaction. Exercise Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen nur genug von den Aktien der Gesellschaft zur gleichen Zeit, um die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und Gebühren Die Erlöse y Ou erhalten von einer Übung-und-Verkauf-to-Cover-Transaktion werden Aktien von Aktien Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieser Ansatz sind. Erweiterungen der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, einschließlich jeder Dividenden. potential Wertschätzung von Der Preis für Ihr Unternehmen s Stammaktien. die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Eine Ausübung einer Übung-und-Verkauf Transaktion bargeldlos. With diese Transaktion, die nur verfügbar ist Treue, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zur gleichen Zeit zu verkaufen, ohne Ihr eigenes Geld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübung und Verkauf erhalten werden, sind Gleich dem fairen Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungsprovision und jeglicher Gebühren, die Sie gewinnen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind die Erlöse aus Ihrer Übung Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihren Begleiter zu definieren Fidelity Account. Tip Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive Stock Option Übung. Disqualifizierung Disposition Aktien verkauft vor spezifiziert Wartezeit. Zahl der Optionen 100.Grantenpreis 10.Fair Marktwert, wenn ausgeübt 50.Fair Marktwert, wenn verkauft 70.Trade Typ Übung und Hold 50.Wenn Ihre Aktienoptionen am 1. Januar wohnen, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben Die Aktie Preis ist 50 Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis Sie zahlen die Aktienoption 1.000 an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Brokeragekonto Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70 Sie verkaufen Ihre 100 Aktien an der Aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die durch eine Aktienoption Transaktion erhalten wurden, müssen Sie. Notify Ihr Arbeitgeber dies schafft eine disqualifizierende disposition. Pay ordentliche Einkommensteuer auf die differen Zwischen dem Stipendienpreis 10 und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50 In diesem Beispiel, 40 a Aktie oder 4.000.Pay Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50 und dem Verkaufspreis 70 In diesem Beispiel, 20 a Anteil oder 2.000.Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen zahlen , Auf den Unterschied zwischen Zuschuss Preis und den Verkaufspreis. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Ausbreitung Auf eine Option wird bei der Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf die Unterschied Zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Aber auch die ISOs unterliegen dem alternativen Minimum Tax AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Der AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Halters auf der Streuung, Günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen Feste heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Sieben Jahre, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option ist eine NSO, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz genannt die Ausbreitung bei ordentlichen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie mit einer ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktien für zwei Jahre danach hält Stipendium und ein Jahr nach Ausübung, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, dann werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert Für höhere Einkommen Mitarbeiter, die steuerliche Differenz Zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT Der AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass höhere Einkommenssteuerpflichtige zu wenig Steuern bezahlen, weil wir sie sind In der Lage, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen können, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie verdanken würden Mit den normalen Steuerregeln Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf einem Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann wann Normale Steuern übersteigen die AMT Betrag. Bei der alternativen Mindeststeuer. Die untenstehende Tabelle, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kunden Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßige steuerpflichtige Einkommen Medizinische Dental-Abzüge Spezifizierte verschiedene Einzelabzüge Thema Zu AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufige AMT Steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren AMT Standard Befreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen oben reduziert 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis Von dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre ist Steuer, dann bezahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie die anwenden Kredit gegen den Unterschied Wie viel Sie behaupten können hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie zahlt, zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 Als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 im Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie Behaupten, dass als Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. This Erklärung ist natürlich die Vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um zu handeln Mit der AMT-Falle wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die wäre Fällig, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netz zu generieren Vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Abrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die Rem zu zahlen Aining 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist es, Anreiz Optionen Anfang des Jahres Das ist, weil der Mitarbeiter Kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Beispielsweise übernehmen John seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer , Aber die 20 verbreitete unterliegt der AMT, die im nächsten steuerjahr berechnet werden muss John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn Dass alle der 20 Verbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf Unter 10 nächsten jahr, was bedeutet John hat 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zu zahlen, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist das Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer fällig Der Betrag der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen anderen halten Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor eine Entscheidung zu verkaufen Die später in dem Jahr, das er ausübt, desto größer das Risiko, dass in der folgenden Steuer Jahr der Preis der Stoc K wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode oben ist, dann sind die Sachen wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer zahlen Verbreitete sich Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er viel ausüben Von denen in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine totale gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT als nächstes haben würde Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Vorteil für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aussteigen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Auf diese Steuer b Den Betrag, um den es die normalen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie ist nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen Und sind überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. The Gefahren von AMT und Stock Optionen. Disclaimer Ich bin kein Steuerfachmann oder ein Anwalt Dieser Blog-Post basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts als Es hat mich beeinflusst Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in der Firma, für die Sie arbeiten, , Vorausgesetzt, Sie re in Silicon Valley, ist es auch wahrscheinlich, dass Sie von den USA betroffen werden Alternative Alternative Steuern auch bekannt als AMT. I passen in diese beiden Kategorien Ich möchte Ihnen sagen, wie ich wurde, auf meine eigene Weise, Ein Opfer von AMT. You ma Y gut bewusst sein, dass AMT in einer ziemlich seltsamen Art und Weise mit Aktienoptionen interagieren könnte Zum Beispiel wurden mehrere Leute in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 geplatzt wurde. Ich habe davon gehört, und ich war mir bewusst, dass ich sehr vorsichtig sein musste Ich habe meine Optionen ausgeübt Aber ich habe nicht erkannt, dass ich mich um AMT Sorgen machen musste, sobald ich meine Optionen erhalten habe. Lektion 1 Wenn du irgendwelche Aktienoptionen hast, musst du dir Sorgen um AMT machen. Auch wenn du gerade aus dem College bist und hast Nie bezahlt Steuern in deinem Leben. Wie sind Aktienoptionen sollen funktionieren, zumindest in Silicon Valley lore Die typische Geschichte geht so etwas wie dies. Bonnie Brown war frisch aus einer bösen Scheidung im Jahr 1999, lebend mit ihrer Schwester und unsicher von ihrer Zukunft On Eine Lerche, sie antwortete eine Anzeige für eine hauseigene Masseurin bei Google, dann ein Silicon Valley Start-up mit 40 Mitarbeitern Sie erhielt den Teilzeitjob, der bei 450 wöchentlich anfing, aber einen Haufen von Google-Aktienoptionen enthielt Dass sie dachte, könnte nie ein Penny Aft wert sein Er fünf Jahre Kneten Ingenieure Rücken, Frau Brown in den Ruhestand, in den meisten ihrer Aktienoptionen, die wert waren Millionen von Dollar Zu ihrer Freude, die Aktien, die sie hielt, weiterhin Ballon im Wert Im Detail, das ist, wie die Mechaniker Einer Mitarbeiteraktienoption funktioniert. Wenn Sie bei der Inbetriebnahme eingestellt sind, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen mit einem definierten Ausübungspreis. Zum Beispiel können Ihnen 10.000 Aktienoptionen mit einem Preis von 10 Cent gewährt werden , In der Theorie, dass irgendwann in der Zukunft werden Sie in der Lage, 10.000 Aktien an der Firma zu 10 Cent pro Jahr zu kaufen. Die Gewährung hat in der Regel eine Weste Zeitplan Eine sehr häufige Sperre Zeitplan ist für 25 der Optionen zu westen, nachdem Sie haben War mit der Firma ein Jahr, und für den Rest, um monatlich zu wachsen, mit einem Sechzehntel der Gesamtoptionen, die jeden Monat wärmen. Das bedeutet, dass, nachdem Sie in der Firma seit vier Jahren gewesen sind, alle Ihre Wahlen gehabt haben, was verkauft wird bedeuten Gute Frage Wir werden hier mehr darüber reden. Irgendwann können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Das bedeutet, dass Sie die Aktie tatsächlich kaufen. Sie verlieren in der Regel Ihr Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, sei es freiwillig zurücktreten oder gefeuert Oder entlassen Sie haben in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktie zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen Nach, dass die Optionen auslaufen oder sind wertlos Wenn Sie jedoch Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben , Können Sie die Aktie behalten, auch wenn Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt haben und damit einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf eine Liquiditätsveranstaltung Dies kann entweder ein Börsengang oder ein anderes Unternehmen sein, das Ihr Unternehmen erwirbt Stock, hoffentlich bei einem großen Gewinn. Das ist die grundlegende Geschichte, die ich verstanden habe, als ich meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es einige Details, die Millionen oder mindestens mehrere Tausend Dollar von Dollars machen können Te Dieser Blog ist über Mitarbeiter Aktienoptionen, die in der Regel von der Art als Incentive Stock Optionen ISOs in der Steuer-Code Es gibt andere Arten von Aktienoptionen als auch diejenigen, die an der Börse von Wall Street Spekulanten Diese Aktien gehandelt werden Optionen werden nicht anders bezahlt, und dieser Blog-Post deckt sie nicht ab In diesem Blog-Post beziehen sich alle Verweise auf Aktienoptionen nur auf ISOs Nicht alle Mitarbeiteraktienoptionen sind ISOs, die Sie mit Ihrem Arbeitgeber überprüfen sollten. Wie das Steuersystem wird Sie aufschrauben. Die USA haben zwei Systeme der Einkommensteuer Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax AMT In der Theorie muss jeder sowohl ihre regelmäßige Einkommensteuer und ihre AMT zu berechnen, und dann zahlen, je nachdem, was größer ist In der Praxis, die überwiegende Mehrheit der AMT-Zahler machen zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr, pro Haushalt Menschen außerhalb dieses Bereichs nur zahlen AMT, aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben. Jetzt sehen wir, wie die beiden Steuersysteme Aktienoptionen zu behandeln. Grant Nr T steuerpflichtig unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Vesting nicht steuerpflichtig unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Exercise nicht steuerpflichtig unter regelmäßigen Einkommensteuer, aber steuerpflichtig unter AMT. Sale steuerpflichtig unter sowohl regelmäßige Einkommensteuer und AMT. Der entscheidende Unterschied ist Übung Ausübung Eine Aktienoption ist potenziell ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl es nicht steuerpflichtig unter der regulären Einkommensteuer ist. Wie AMT steuert die Ausübung von Aktienoptionen. Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, berechnet die IRS die US-Steuerbehörde, was sie anruft Schnäppchen-Element Dies wird wie folgt berechnet. Schnäppchen-Element Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis oben sieht. Aber was ist der Marktwert. Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt gehandelt wird, IPO oder öffentliche Gesellschaft, ist der Marktwert fair der Wert der Aktie auf dem Markt, am Tag der Ausübung Ihrer Optionen. Jedoch für eine Aktie, die nicht gehandelt wird ega Pre-IPO oder private Unternehmen, die IRS in der Regel jus T fragt das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind Das Unternehmen fragt dann eine Buchhaltungsfirma, um es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz, etc. Dies ist oft mit der Ausgabe von zusätzlichen Aktien für die Refinanzierung verbunden, so dass das Unternehmen einen Anreiz hat, die zu machen Wert hoch Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, den das Unternehmen dem IRS gemeldet hat, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich teuer, dass Sie wahrscheinlich Ihre eigene Buchhaltungsfirma einstellen müssen, um eine eigene, unabhängige Bewertung durchzuführen. Ein real-life-Szenario. Das ist lose auf meiner eigenen Erfahrung basiert, obwohl ich die Zahlen ein wenig verändert habe, um die Mathematik einfacher zu machen. Lass es Sagen, dass du früh bei einem Startup bist und 10.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis erhält Von 10 Cent Sie bleiben dort vier Jahre, und Sie sind also voll bewohnt An diesem Punkt verlassen Sie vielleicht, dass Sie von der Firma krank werden, vielleicht werden Sie von der Firmenpolitik gezwungen, vielleicht sind Sie entlassen Die Firma ist immer noch ziemlich gut Es ist geschafft Omers und ist rentabel, aber ist noch nicht bereit für einen IPO noch. Sie könnten denken, dass man nur 10.000 Aktienoptionen bei jeweils 10 Cent kaufen kann, für insgesamt 1000. Weil Ihr Unternehmen gut läuft, ist es wohl fair Sagen wir sagen, es schätzt seine eigenen Aktien bei 10 10.Die IRS wird ein Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung von 10 00 10 10 - 0 10 eine Aktie zu beurteilen, und wird das bei der AMT-Rate, die derzeit 28 steuert, weil Sie leben in Kalifornien, müssen Sie auch zahlen AMT, das ist 7 Also die Gesamtsteuer, die Sie zahlen müssen ist.10 00 x 10.000 x 0 28 0 07 35.000 Sie dachte, dass die Ausübung Ihrer Aktienoptionen würde nur kosten Sie die 1.000 Ausübungspreis In der Tat wird es kostet Sie insgesamt 36.000 der Ausübungspreis plus die AMT Hübsche große Unterschied, huh. What s noch schlimmer, müssen Sie die 35.000 Steuer bezahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie sofort zu verkaufen Aktien Sie erwerben Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrem Lager Facebook ist eine seltene Ausnahme So dass 35.000 kalt sein mussten, hartes Geld aus deinem Bankkonto heraus. In meinem eigenen Fall konnte ich nicht die 36.000 riskieren, die ich gezwungen war, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich mir ziemlich sicher war, dass meine Firma gehen würde Öffentlichkeit in den nächsten paar Jahren Zu sagen, ich war verärgert wäre ein understament. Lesson 2 Nehmen Sie nicht an, dass Sie immer kaufen können Ihre Aktie für den Ausübungspreis. Dies macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einem Vermögenswert besteuert werden, dass ich kann T sell. Good Frage Ask Congress. The AMT macht Art von Sinn, aus einer Perspektive Die Art und Weise AMT sieht auf Dinge, durch die Ausübung Ihrer Optionen erhalten Sie ein wertvolles Vermögen zu einem günstigen Preis Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, auch wenn Sie können Ich verkaufe es aber trotzdem, obwohl diese Regel für Risikokapitalgeber sinnvoll sein kann, macht es keinen Sinn für regelmäßige Software-Ingenieure. Was passiert, wenn meine Firma nie einen Börsengang hat und bankrott geht. Sie haben wirklich geschraubt. In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich verloren Ihr 35.000 für gut Es ist theoretisch möglich t O erholen Sie es in späteren Jahren über AMT Kredit, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn das Unternehmen öffentlich geht und Sie verkaufen Ihre Aktie bei einem Gewinn. Hinweis, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle AMT Rückerstattung zu helfen Menschen, die mit riesigen AMT getroffen worden war Rechnungen aus der Tech-Blase in den 1990er Jahren Allerdings ist diese Erstattung nur vorübergehend, es läuft im Jahr 2012 und nur gültig für AMT-Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen war Also es gewann t helfen jedem, der in einem Dilemma ist jetzt. Ist Gibt es irgendeine Möglichkeit, AMT zu vermeiden. Wenn Sie verkaufen Ihre Aktie im selben Kalenderjahr, dass Sie die Optionen ausüben, dann zahlen Sie keine AMT Also, wenn Sie im Januar ausüben, geht die Firma im Februar, und Sie verkaufen in, sagen, September, dann sind Sie in Ordnung. Allerdings ist die Aktie, die durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben wird, typischerweise einer Sperrfrist von etwa sechs Monaten, nachdem ein Unternehmen in die Öffentlichkeit gegangen ist. In diesem Zeitraum ist den Mitarbeitern verboten, den Bestand zu verkaufen. So könnte man doch in Schwierigkeiten sein, auch wenn Ihre Firma g Oes öffentlich bald nach dir trainieren. Was ich hätte frühzeitig üben müssen. Es gibt aber eine andere Möglichkeit, AMT zu vermeiden Es heißt frühes Training. Let s einen Schritt zurück Was bedeutet es für eine Aktienoption, um mir zu sein Naiv gedacht, dass es bedeutete, dass ich die Aktienoption nicht ausüben konnte, bis es sich befand. Es stellt sich heraus, dass das nicht ganz richtig ist Wenn Sie eine Aktienoption erhalten haben, haben Sie normalerweise das Recht, es frühzeitig auszuüben, bevor es sich befindet Tut diese Arbeit Sie zahlen in der Regel den Ausübungspreis für alle Ihre Optionen im Voraus, kurz nachdem sie Ihnen gewährt werden Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann zurückkaufen alle nicht ausgezahlten Aktien zum Ausübungspreis Die Gesamteffekt ist das gleiche wie wenn Sie hatten Ausgeübt die Aktie, wenn es bestanden wurde Der Vorteil der frühen Übung. Der Vorteil der frühen Übung, wenn Sie vollständig vermeiden können AMT Lassen Sie uns sehen, wie dies funktioniert. Ihr Ausübungspreis ist in der Regel gleich dem fairen Marktwert Ihres Unternehmens s Lager an Die Zeit, wenn Sie beitreten Wenn du das Schnäppchenelement deiner Optionen nimmst. So, wenn du eine frühzeitige Ausübung machst, sobald du die Aktie gewährt hast, bezahlst du kein AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausgeübt, indem ich 1.000 bezahle, sobald sie sind Wurden mir gewährt, vorausgesetzt, ich habe die entsprechenden Papiere abgelegt, siehe unten Ich würde dann kein AMT bezahlen. Ein weiterer möglicher Vorteil der frühen Übung ist, dass irgendwelche Gewinne, wenn man den Bestand verkauft, als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden könnte, anstatt kurzfristige Kapitalgewinne. Allerdings werde ich hier nicht in diese Diskussion einsteigen. Das Risiko einer frühen Übung. Das Risiko der frühen Übung ist, dass das Unternehmen gehen kann Büste In diesem Fall verliere ich meine 1.000 Ich kann nicht einmal behaupten, es als Steuerabzug. Jedoch, riskieren 1.000 ist ein Heck von viel anders als ich mindestens von riskieren 36.000 oder Vielleicht noch mehr durch das Warten auf die Ausübung. Die entscheidenden Papierkram für die frühe Übung. Um AMT mit frühen Übung zu vermeiden, ist es wichtig, etwas namens 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Kalender Tagen der Ausübung der Optionen Datei Die meisten Quellen empfehlen Mailing Es durch zertifizierte Post mit Rückschein, so dass Sie beweisen können, dass die IRS erhalten es Wenn Sie don t dies tun, verlieren Sie die AMT Vorteil der frühen Übung Lektion 3 Betrachten Sie frühe Übung Wenn Sie tun, don t vergessen, 83 b mit der IRS. Thanks für das Lesen dieser Ich hoffe, dass es dir hilft - oder dass es dich zumindest dazu bringt, dich über die Art und Weise zu bemühen, mit deinen eigenen Aktienoptionen umzugehen, ich weiß, dass ich früh bei irgendwelchen zukünftigen Startups trainieren werde. Ich gehe zu viel Glück, das ich empfehlen möchte Die folgenden externen Webseiten, die mir bei der Vorbereitung dieses Blog-Post half. Michael Gray s Stock Option FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer Ich bin kein Steuer-Experte oder ein Anwalt Dieser Blog-Post basiert auf meiner eigenen Geschichte und mein eigenes Verständnis Des Steuerrechts, wie es mich betrifft Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation konsultieren.